Firmapension eller højere løn? Sådan regner I på det

Skrevet af Adam Dybdahl Ørskov, Co-CEO i Grandhood og certificeret pensionsrådgiver (IDD bilag 5). Opdateret 14. november 2026.

Når en medarbejder beder om mere i løn, kan en del af lønstigningen gå til pension i stedet. For virksomheden koster det stort set det samme. For medarbejderen kan det give flere penge i alt, fordi pensionen ikke beskattes, før den bliver udbetalt.

Her er et regneeksempel og de ting, I skal overveje.

‍

Kort fortalt

• 1.000 kr. ekstra i løn giver typisk omkring 580 kr. udbetalt efter skat.
• 1.000 kr. ekstra i pension giver 920 kr. på opsparingen efter arbejdsmarkedsbidrag. Skatten betales først ved udbetaling.
• For virksomheden er begge dele en lønudgift med fradrag. Arbejdsgiverens pensionsbidrag indgår ikke i den ferieberettigede løn.
• Over grænsen for mellemskat er forskellen endnu større.
• Ulempen er, at pengene er bundet, til medarbejderen går på pension.

‍

Regneeksempel: 1.000 kr. i løn eller i pension

En medarbejder med en almindelig løn under grænsen for mellemskat får 1.000 kr. mere om måneden.

Som løn

• Arbejdsmarkedsbidrag på 8 %: 80 kr.
• Kommuneskat og bundskat på de resterende 920 kr.: ca. 340 kr.
• Udbetalt: ca. 580 kr.

Som pension

• Arbejdsmarkedsbidrag på 8 %: 80 kr.
• Sat ind på opsparingen: 920 kr.
• Afkastet beskattes med 15,3 % om året, og udbetalingen beskattes som almindelig indkomst, når medarbejderen går på pension.

Oveni får de fleste et ekstra pensionsfradrag på 12 % af indbetalingerne, eller 32 %, hvis der er 15 år eller mindre til folkepensionsalderen.

‍

Hvad betyder det over 20 år?

Sætter man 920 kr. ind om måneden i 20 år med et afkast på 7,2 % om året før skat, som er Rådet for Afkastforventningers forventning, kan pensionen vokse til omkring 430.000 kr. efter pensionsafkastskat. Bliver udbetalingen beskattet med ca. 37 %, er der omkring 271.000 kr. tilbage.

Sparer medarbejderen i stedet de 580 kr. op selv med samme afkast og 42 % skat af afkastet, bliver det til omkring 217.000 kr. Pensionen giver altså omkring 54.000 kr. mere.

Regnestykket er forenklet og afhænger af afkast, skat og indkomst, når pengene bliver udbetalt. Afkast er aldrig garanteret.

‍

Højere indkomster: Pension giver mere

Fra 2026 er der mellemskat på 7,5 % af indkomst over 641.200 kr. og topskat på 7,5 % over 777.900 kr. efter arbejdsmarkedsbidrag. For en medarbejder over grænsen for mellemskat er den samlede skat af en ekstra lønkrone omkring 49 %. Så giver 1.000 kr. i løn kun ca. 510 kr. udbetalt, mens der stadig sættes 920 kr. ind på pensionen.

Mange har en lavere indkomst som pensionist end i arbejdslivet. Så betaler de ofte en lavere skat af pensionen, end de ville have betalt af lønnen.

‍

Hvad betyder det for virksomheden?

• Samme udgift: Pensionsbidraget er en del af lønnen og trækkes fra som andre lønudgifter.
• Ingen feriepenge af pensionen: Arbejdsgiverens pensionsbidrag indgår ikke i den ferieberettigede løn. Så skal I ikke betale feriegodtgørelse eller ferietillæg af den del.
• Et godt argument i lønforhandlingen: Medarbejderen får mere ud af hver krone, uden at det koster virksomheden mere.

‍

Hvornår er højere løn bedst?

• Hvis medarbejderen skal bruge pengene snart, fx til bolig eller at betale gæld af.
• Hvis medarbejderen allerede sparer meget op til pension.
• Hvis udbetalingerne fra pensionen kan blive modregnet i offentlige ydelser senere, fx folkepensionens pensionstillæg. Det bør medarbejderen få rådgivning om.

‍

Sådan gør I i praksis

1. Tal med medarbejderen om, hvor meget af stigningen der skal gå til pension.
2. Skriv det nye pensionsbidrag ind i ansættelseskontrakten.
3. Ret bidraget i lønsystemet.

Hos Grandhood kan medarbejderne få gratis rådgivning i appen om, hvor meget de bør spare op, og de kan hele tiden se deres forventede pension. Med Salary og Zenegy opdateres bidraget automatisk. Læs også om hvor mange procent i pension der er normalt, fordelene ved firmapension og hvad firmapension koster.

‍

Ofte stillede spørgsmål

Er det bedre at få pension end højere løn?

For de fleste giver pension flere penge i alt, fordi bidraget ikke beskattes med indkomstskat, før det bliver udbetalt. 1.000 kr. i løn giver ca. 580 kr. udbetalt, mens 1.000 kr. i pension giver 920 kr. på opsparingen.

Koster pension mere for virksomheden end løn?

Nej. Pensionsbidraget er en lønudgift som alle andre. Arbejdsgiverens pensionsbidrag indgår heller ikke i den ferieberettigede løn.

Hvordan beskattes pensionen, når den udbetales?

Udbetalinger fra ratepension og livrente beskattes som almindelig indkomst, men uden arbejdsmarkedsbidrag. Afkastet beskattes løbende med 15,3 %.

Hvornår er højere løn bedre end pension?

Hvis medarbejderen skal bruge pengene inden for kort tid, allerede sparer meget op, eller hvis udbetalingerne senere kan blive modregnet i offentlige ydelser.

Kan en lønforhøjelse gå til pension?

Ja. Virksomhed og medarbejder kan aftale, at en del af lønstigningen går til pension. Skriv det ind i ansættelseskontrakten og ret bidraget i lønsystemet.

‍

Kilder: PwC: Skattesatser i 2026, tax.dk: Satser 2026 og Loen.dk: Ferieberettiget løn. Eksemplerne er forenklede og bygger på en gennemsnitlig kommuneskat. Artiklen er generel information og ikke skatterådgivning.